Tutorial de Conciliación Bancaria

    Definiciones

    Conciliación Bancaria

    Es el proceso de comparar los movimientos contables que la empresa tiene registrado en su libro mayor de las cuentas corrientes o de ahorros, con el estado de cuenta enviado por el banco.
    El objetivo de este proceso es asegurarse que todos los movimientos se han registrado y que todo se encuentra verificado.

    Cheque en transito

    Son los cheques que han sido emitidos por la empresa, pero que el beneficiario del cheque aun no los cobra, también se los identifica como cheques girados y no cobrados

    Depósitos en transito

    Son los depósitos realizados por la empresa pero que el banco aun no los registra, el caso se da cuando los depósitos se realizan los últimos días del mes y corresponden a otros bancos. Procedimiento Registrar en el sistema contable todos los movimientos, poner un visto en los movimientos del estado de cuenta que coincidan con los movimientos del mayor del banco que se está conciliando.

    Ejemplo práctico

    Asiento de apertura

    Juan y Pedro deciden crear una empresa y cada uno aporta 10.000 USD, ese dinero es depositado (Registro No. 1248) en el banco, el 3 de enero del 2017.

    Código Cuenta Debe Haber
    1.1.1.02 Banco 20.000 0
    3.1.1 Socio Juan 0 10.000
    3.1.1 Socio Pedro 0 10.000

    Asiento de Pago a proveedor

    El 5 de Enero del 2017 se paga con el cheque N° 1 el abogado por realizar los tramites de constitución de la empresa

    Código Cuenta Debe Haber
    5.1.2 Gastos de Constitución 1.000 0
    1.1.1.02 Banco 0 1.000

    Proceso de Conciliacion Bancaria

    El banco emite el estado de cuenta correspondiente a enero; el usuario compara el estado de cuenta con el mayor de la cuenta del banco, como se muestra en las siguientes tablas.

    1. Pase el saldo final del banco a la conciliacion bancaria
    2. Registre contablemente las Notas de Crédito bancarias (Intereses Ganados)
    3. Registre contablemente las Notas de Debito bancarias (Gastos Bancarios)
    4. Marque las transascciones que coinciden (Fechas pueden ser posteriores en el estado de cuenta del banco)
    5. Pase los cheques en transito
    6. Pase los depósitos en transito
    7. Corrija los errores contables (cheque no registrado contable)
    8. Verifique que el saldo de la conciliacion corresponde con el saldo de la cuenta de mayor
    Fecha Descripción Debe Haber Saldo
    03/Ene/2017 Deposito 0 20.000 20.000
    15/Ene/2017 Cheque N° 2 4.000 0 16.000
    31/Ene/2017 Notas de débito 0 20 16.020
    31/Ene/2017 Notas de crédito 10 0 16.010
    Fecha Descripción Debe Haber Saldo
    03/Ene/2017 Deposito 20.000 0 20.000
    05/Ene/2017 Cheque 0 1.000 19.000
    31/Ene/2017 Deposito 5.000 0 20.000

    Conciliación Bancaria

    Saldo del Banco 0
    (-) Cheques en transito 0
    (+) Depósito en tránsito 0
    Saldo en libros 20.010