Tutorial de Anexo Transaccional Simplificado ATS

Base Técnica

Resolución

De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC12-00001 los contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta.

Quiénes presentan el ATS?

1. Contribuyentes Especiales,
2. Instituciones del Sector Público,
3. Autoimpresores,
4. Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y discapacitados)
5. Instituciones Financieras,
6. Emisoras de tarjetas de crédito,
7. Administradoras de Fondos y Fideicomisos.
8. Quienes posean autorización de emisión electrónica de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención.
9. Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
10. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligación de llevar contabilidad.

Cuándo no se presenta el ATS?

Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendrá la obligación de presentar el anexo.

Cómo se presenta el ATS?

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo comprimido en formato xml.
Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal del SRI.
El SRI tiene un software disponible aqui.

Tabla de Comprobantes Autorizados

Comprobantes autorizados
Código	Tipo de Comprobante	Sustento Tributario
01	Factura	01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
02	Nota o Boleta de Venta	02, 04, 05, 07, 08, 09, 00
03	Liquidación de compra de Bienes o Prestación de servicios	01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08
04	Nota de Crédito	01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
05	Nota de Débito	01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
06	Guía de remisión
07	Comprobante de Retención
08	Boletos o entradas a espectáculos públicos
09	Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras	02
11	Pasajes expedidos por empresas de aviación	01,02,05
12	Documentos emitidos por instituciones financieras	01, 02, 05
15	Comprobante de venta emitido en el Exterior	02, 04, 05, 07
16	Formulario Único de Exportación (FUE)
18	Documentos autorizados utilizados en ventas excepto N/C N/D
41	Comprobante de venta emitido por reembolso	01, 02, 03, 04, 05, 06, 07
47	Nota de Crédito por Reembolso Emitida por Intermediario	01, 02, 03, 04, 06, 07
48	Nota de Débito por Reembolso Emitida por Intermediario	01, 02, 03, 04, 06, 07
294	Liquidación de compra de Bienes Muebles Usados	01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08
344	Liquidación de compra de vehículos usados	01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08

Tabla de Sustento Tributario

Sustento Tributario
Código	Tipo de sustento	Código tipo de Comprobante
01	Crédito Tributario para declaración de IVA (servicios y bienes distintos de inventarios y activos fijos)	1, 3, 4, 5, 11, 12, 21, 41, 43, 47, 48, 294, 344
02	Costo o Gasto para declaración de IR (servicios y bienes distintos de inventarios y activos fijos)	1, 2, 3, 4, 5,9, 11, 12, 15, 19, 20, 21, 41, 43, 47, 48 , 294, 344
03	Activo Fijo - Crédito Tributario para declaración de IVA	1, 3, 4, 5, 41, 47, 48, 294,344
04	Activo Fijo - Costo o Gasto para declaración de IR	1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 47, 48, 294,344
05	Liquidación Gastos de Viaje, hospedaje y alimentación Gastos IR (a nombre de empleados y no de la empresa)	1, 2, 3, 4, 5, 11, 15, 41, 294,344
06	Inventario - Crédito Tributario para declaración de IVA	1, 3, 4, 5, 41, 43, 47, 48, 294,344
07	Inventario - Costo o Gasto para declaración de IR	1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 43, 47, 48, 294,344
08	Valor pagado para solicitar Reembolso de Gasto (intermediario)	1, 2, 3, 4, 5, 21, 294,344
09	Reembolso por Siniestros	1, 4, 5, 45
10	Distribución de Dividendos, Beneficios o Utilidades	19
00	Distribución de Dividendos, Beneficios o Utilidades	1, 2, 4, 5,19, 42