Tutorial de Anexo Transaccional Simplificado ATS

    Base Técnica

    Resolución

    De acuerdo a la Resolución NAC-DGERCGC12-00001 los contribuyentes deben presentar un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta.

    Quiénes presentan el ATS?

    1. Contribuyentes Especiales,
    2. Instituciones del Sector Público,
    3. Autoimpresores,
    4. Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y discapacitados)
    5. Instituciones Financieras,
    6. Emisoras de tarjetas de crédito,
    7. Administradoras de Fondos y Fideicomisos.
    8. Quienes posean autorización de emisión electrónica de comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención.
    9. Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
    10. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligación de llevar contabilidad.

    Cuándo no se presenta el ATS?

    Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendrá la obligación de presentar el anexo.

    Cómo se presenta el ATS?

    La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo comprimido en formato xml.
    Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal del SRI.
    El SRI tiene un software disponible aqui.

    Tabla de Comprobantes Autorizados

    Comprobantes autorizados
    Código Tipo de Comprobante Sustento Tributario
    01 Factura 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
    02 Nota o Boleta de Venta 02, 04, 05, 07, 08, 09, 00
    03 Liquidación de compra de Bienes o Prestación de servicios 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08
    04 Nota de Crédito 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
    05 Nota de Débito 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 00
    06 Guía de remisión
    07 Comprobante de Retención
    08 Boletos o entradas a espectáculos públicos
    09 Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras 02
    11 Pasajes expedidos por empresas de aviación 01,02,05
    12 Documentos emitidos por instituciones financieras 01, 02, 05
    15 Comprobante de venta emitido en el Exterior 02, 04, 05, 07
    16 Formulario Único de Exportación (FUE)
    18 Documentos autorizados utilizados en ventas excepto N/C N/D
    41 Comprobante de venta emitido por reembolso 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07
    47 Nota de Crédito por Reembolso Emitida por Intermediario 01, 02, 03, 04, 06, 07
    48 Nota de Débito por Reembolso Emitida por Intermediario 01, 02, 03, 04, 06, 07
    294 Liquidación de compra de Bienes Muebles Usados 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08
    344 Liquidación de compra de vehículos usados 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08

    Tabla de Sustento Tributario

    Sustento Tributario
    Código Tipo de sustento Código tipo de Comprobante
    01 Crédito Tributario para declaración de IVA (servicios y bienes distintos de inventarios y activos fijos) 1, 3, 4, 5, 11, 12, 21, 41, 43, 47, 48, 294, 344
    02 Costo o Gasto para declaración de IR (servicios y bienes distintos de inventarios y activos fijos) 1, 2, 3, 4, 5,9, 11, 12, 15, 19, 20, 21, 41, 43, 47, 48 , 294, 344
    03 Activo Fijo - Crédito Tributario para declaración de IVA 1, 3, 4, 5, 41, 47, 48, 294,344
    04 Activo Fijo - Costo o Gasto para declaración de IR 1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 47, 48, 294,344
    05 Liquidación Gastos de Viaje, hospedaje y alimentación Gastos IR (a nombre de empleados y no de la empresa) 1, 2, 3, 4, 5, 11, 15, 41, 294,344
    06 Inventario - Crédito Tributario para declaración de IVA 1, 3, 4, 5, 41, 43, 47, 48, 294,344
    07 Inventario - Costo o Gasto para declaración de IR 1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 43, 47, 48, 294,344
    08 Valor pagado para solicitar Reembolso de Gasto (intermediario) 1, 2, 3, 4, 5, 21, 294,344
    09 Reembolso por Siniestros 1, 4, 5, 45
    10 Distribución de Dividendos, Beneficios o Utilidades 19
    00 Distribución de Dividendos, Beneficios o Utilidades 1, 2, 4, 5,19, 42

    Reembolso de Gastos

    Cómo ingresar reembolso de gastos

    Proceso para ingresar facturas por reembolsos de gastos y facturas que justifican el reembolso.